Employers must consider the March Clause when making one-time payments between January and March 2025. This regulation states that one-time payments, when added to the regular wages, must be allocated to the last invoiced month (usually December of the previous year) if they exceed the pro-rata annual income threshold. This particularly applies if the one-time payment, in combination with the regular income, exceeds the pro-rata threshold for health insurance.
What is the March Clause?
The March Clause regulates the allocation of one-time payments to the corresponding months of the previous year if these payments, together with the regular income, exceed the pro-rata annual income threshold. This rule applies to one-time payments made between January and March of a given year. The primary purpose of the March Clause is to ensure correct calculation of social security contributions and prevent possible manipulation of contribution payments. One-time payments include, among others, holiday bonuses, a 13th month salary, performance bonuses, and commissions.
Key details
Conditions for applying the March Clause:
Income thresholds for 2025
To correctly apply the March Clause, it is crucial to be aware of the 2025 annual income threshold. These thresholds determine whether the combination of regular salary and one-time payments exceeds the contribution limit.
Why it’s critical to act now
The March Clause ensures the correct allocation of one-time payments, especially those made early in the year. Incorrect allocation can result in social security contributions being calculated too low, which, in the case of later audit by the German Pension Insurance (DRV), will lead to back payments and late fees.
Conclusion
Employers must act now to ensure that one-time payments made between January and March 2025 are correctly allocated to avoid significant contribution back payments.
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Beate Eschler de Barros
Senior Manager – Global Social Security
Arbeitgeber müssen die März-Klausel berücksichtigen, wenn sie Einmalzahlungen zwischen Januar und März 2025 leisten. Diese Regelung besagt, dass Einmalzahlungen, die zusammen mit dem laufenden Entgelt die anteilige Jahresbeitragsbemessungsgrenze überschreiten, dem letzten abgerechneten Monat (in der Regel Dezember des Vorjahres) zugeordnet werden müssen. Dies gilt insbesondere, wenn die Einmalzahlung zusammen mit dem sonstigen beitragspflichtigen Entgelt die anteilige Jahresbeitragsbemessungsgrenze in der Krankenversicherung überschreitet.
Was ist die März-Klausel?
Die Märzklausel regelt die Zuordnung von Einmalzahlungen zu den entsprechenden Monaten im Vorjahr, wenn diese Zahlungen zusammen mit dem laufenden Entgelt die festgelegte anteilige Jahresbeitragsbemessungsgrenze überschreiten. Sie betrifft Einmalzahlungen, die zwischen Januar und März eines Jahres gezahlt werden. Der Grundgedanke der märzklausel ist es, die Sozialversicherungsbeiträge korrekt zu berechnen und mögliche Manipulationen der Beitragszahlungen zu verhindern. Zu den Sonderzahlungen zählen u.a. Urlaubsvergütungen, ein 13. Monatsgehalt, Leistungsprämien und Provisionen.
Wichtige details
Voraussetzungen für die Anwendung der märz-klausel:
Jahresarbeitsentgeltgrenze 2025
Um die Märzklausel anzuwenden, muss die Jahresarbeitsentgeltgrenze 2025 im Auge behalten werden. Die Grenze bestimmen, ob die Kombination aus dem laufenden Arbeitsentgelt und Einmalzahlung die Obergrenze für die Beitragsberechnung überschreitet
Warum es jetzt wichtig ist, zu handeln
Die Märzklausel dient der Sicherstellung einer korrekten Zuordnung von Einmalzahlungen, insbesondere wenn diese zu Beginn des Jahres geleistet werden. Eine fehlerhafte Zuordnung kann dazu führen, dass die Sozialversicherungsbeiträge zu niedrig berechnet werden, was bei einer späteren Prüfung durch die Deutsche Rentenversicherung (DRV) zu Nachzahlungen und Säumniszuschlägen führen wird.
Fazit
Arbeitgeber müssen jetzt handeln, um sicherzustellen, dass Einmalzahlungen, die zwischen Januar und März 2025 geleistet werden, korrekt zugeordnet werden, um empfindliche Beitragsnachzahlungen zu vermeiden.
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Senior Manager – Global Social Security
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