***Versiunea în limba română vine după versiunea în limba engleză.***
The Romanian Government adopted the Law regarding budget and fiscal measures (“the Law”) published in the Official Gazette, Part I, no. 699/25.VII.2025.
Increase of income tax rate applicable on dividend income
The income tax rate applicable to dividend income increases from 10% to 16%, for dividend income distributed starting with 1 January 2026.
Taxation of interest income resulted from bonds issued by Romanian resident legal entities, on external markets
For bonds issued by companies, Romanian resident legal entities, on external capital markets, the income representing interests paid by the issuing entity and registered on the taxpayer account during the fiscal year are taxable with 10%.
Such interests will be reported by the taxpayers via the Romanian annual return, by the 25th of May for the previous year. The obligation is applicable for the income obtained starting 1 August 2025, irrespective of the date when the bonds were issued by the legal entity.
Introducing health fund contribution on pension income exceeding RON 3,000 and the changes on pension taxation
Health fund contribution of 10% will be due on pension income exceeding RON 3,000. This is calculated by applying 10% on the amount exceeding this ceiling, and it is withheld by the payer.
This health fund contribution will be considered deductible for calculating the taxable pension income, together with the non-taxable amount of RON 3,000.
The provisions related to the health fund contribution is applicable on all types of pension income, either from private or public funds, starting with the income paid for August 2025.
The same provisions are applicable for the pension income obtained from outside Romania, while the reporting of such income is performed via the Romanian annual return, by the 25th of May next year of the one when the income was obtained.
The increase of the income tax applicable to gambling income
The income obtained from gambling, obtained after 1 August 2025, will be taxed as follows:
Taxation of the income obtained from handing over ferrous and non-ferrous materials
Income in cash or in kind, obtained from the disposal of ferrous and non-ferrous metals and their alloys, from personal assets, classified as waste according to the law, becomes taxable income and is included under the category of “other income”. The provision is applicable starting with the income obtained starting 1 August 2025.
Changes regarding the types of income subject to health fund contribution
Starting with 1 August 2025, the following individuals are no longer exempted from paying health fund contribution:
For the case of cases of the individuals from 2-7 from above, the health fund contribution will be withheld by the payer of the income, without any other actions to be required.
Individuals who, as per the current changes and not only, are no longer insured under the Romania public health system, may voluntarily get insured via the Romanian annual return, the insurance being applicable for the year of when the annual return is filed. The computation basis of the health fund contribution is represented by 6 minimum national gross salaries, in force on 1st of January of the calendar year when the contribution is due.
The payment of the health fund contribution may be performed in 2 steps, as follows:
Still, the individuals who opted for the voluntary health insurance until 31 July 2025, have the obligation to pay the amount due by 25th of May 2026.
Nonetheless, individuals who obtain income that is subject to health fund contribution, may opt to voluntarily insure their dependents, by filing the Romanian annual return and paying the amount due, as per the above detailed process.
Amendments concerning sick leave and sickness benefits
The gross monthly amount of the allowance for temporary incapacity for work due to ordinary sickness or accidents outside work shall be determined for each episode of sickness as follows:
However, for sick-leave certificates issued before the date of entry into force of the provisions, the legal provisions in force at the date of issue of the original sick-leave certificates shall apply.
For a deeper discussion on the above, please reach out to your Vialto Partners point of contact, or alternatively:
Irina Marinescu
Managing Director
Cosmin Alexandrescu
Senior Manager
Simply follow our Vialto Alerts page on LinkedIn and posts will be displayed on your feed. To ensure you don’t miss one, once you’re on our LinkedIn page, click on the bell icon under the banner image to manage your notifications.
Further information on Vialto Partners can be found here: www.vialtopartners.com
Vialto Partners (“Vialto”) refers to wholly owned subsidiaries of CD&R Galaxy UK OpCo Limited as well as the other members of the Vialto Partners global network. The information contained in this document is for general guidance on matters of interest only. Vialto is not responsible for any errors or omissions, or for the results obtained from the use of this information. All information is provided “as is”, with no guarantee of completeness, accuracy, timeliness or of the results obtained from the use of this information, and without warranty of any kind, express or implied, including, but not limited to warranties of performance, merchantability and fitness for a particular purpose. In no event will Vialto, its related entities, or the agents or employees thereof be liable to you or anyone else for any decision made or action taken in reliance on the information in this document or for any consequential, special or similar damages, even if advised of the possibility of such damages.
© 2025 Vialto Partners. All rights reserved.
Guvernul României a adoptat Legea privind unele măsuri fiscal bugetare (“Legea”) pentru reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare pentru consolidarea sustenabilității financiare a României pe termen lung, publicată în Monitorul Oficial, partea I, nr. 699/25.VII.2025.
Creșterea cotei de impozitare a dividendelor
Crește cota de impozitare a dividendelor de la 10% la 16%, pentru veniturile distribuite începând cu 1 ianuarie 2026.
Impozitarea dobânzilor rezultate din obligațiuni emise de persoane juridice rezidente în România, pe piețe externe
În cazul obligațiunilor emise de societăți, persoane juridice rezidente în România, tranzacționate pe piețe de capital din afara României, veniturile sub formă de dobânzi plătite de societatea emitentă și înregistrate în contul contribuabilului în cursul anului fiscal se impun cu o cotă de 10% din suma acestora.
Astfel de dobânzi vor fi declarate de către contribuabil prin intermediul Declarației Unice, până la 25 mai a anului următor obținerii venitului. Obligația este aplicabilă în cazul veniturilor încasate începând cu data de 1 august 2025, indiferent de data emiterii obligațiunilor de către societate.
Introducerea obligației de plată a CASS asupra pensiilor mai mari de 3.000 lei si modificările privind impozitarea acestora
Se introduce obligativitatea reținerii contribuției de asigurări sociale de sănătate (CASS) asupra pensiilor ce depășesc 3.000 lei, prin aplicarea cotei de 10% asupra sumei ce depășește acest plafon.
Totodată, la calculul venitului impozabil din pensii, se deduce atât suma neimpozabilă de 3.000 lei, cât și valoarea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată.
Prevederile cu privire la contribuția de asigurări sociale de sănătate se aplică asupra tuturor tipurilor de venituri din pensii, fie ele generate de fonduri publice sau private, începând cu veniturile aferente lunii august 2025.
Aceleași prevederi sunt aplicabile veniturilor din pensii obținute din străinătate, declararea acestora efectuându-se prin intermediul Declarației Unice, până la 25 mai a anului următor de obținere a venitului.
Creșterea impozitului asupra veniturilor din jocurile de noroc
Veniturile din jocuri de noroc, obținute începând cu data de 1 august 2025, vor fi impozitate, cu reținere la sursă asupra fiecărui câștig, după cum urmează:
Impozitarea veniturilor din predarea metalelor feroase și neferoase
Veniturile de orice fel, în bani sau în natură, obținute din predarea metalelor feroase și neferoase și ale aliajelor acestora din patrimoniul personal, încadrate ca deșeuri potrivit legii, devin venituri impozabile, fiind incluse la categoria de “alte venituri”. Prevederea este aplicabilă începând cu veniturile obținute de la data de 1 august 2025.
Modificări cu privire la veniturile supuse contribuției de asigurări sociale de sănătate
Începând cu data de 1 august 2025, nu mai sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate următoarele categorii de persoane:
În cazul persoanelor care se încadrează în categoriile 2-7 prezentate mai sus, contribuția de asigurări de sănătate este reținută de către plătitorul de venit, fără a fi necesare alte acțiuni din partea persoanei fizice.
Persoanele care conform modificărilor actuale și nu numai, nu mai sunt asigurate la sistemul public de sănătate, pot opta pentru asigurarea voluntară prin depunerea unei Declarații Unice, asigurarea fiind valabila pentru anul în care se exercită opțiunea. Baza de calcul a asigurării de sănătate este reprezentată de valoarea a 6 salarii minime brute pe țară, în vigoare la data de 1 ianuarie a anului calendaristic pentru care se datorează contribuția.
În acest sens, plata contribuției de asigurări sociale de sănătate se efectuează în 2 tranșe după cum urmează:
Totuși, persoanele care au optat pentru asigurarea la sistemul de sănătate până la data de 31 iulie 2025, au obligația de a achita suma datorată până la data de 25 mai 2026.
Totodată, persoanele care obțin venituri care fac subiectul contribuției de asigurări de sănătate, pot opta să asigure voluntar persoanele aflate în întreținerea lor, prin intermediul Declarației Unice și prin efectuarea plăților aferente similar detaliilor de mai sus.
Modificări privind concediile și indemnizațiile de asigurări sociale de sănătate
Cuantumul brut lunar al indemnizației pentru incapacitate temporară de muncă cauzată de boli obișnuite sau de accidente în afara muncii se determină raportat la fiecare episod de boală, după cum urmeaza:
Totuși, pentru certificatele de concediu medical eliberate anterior datei intrării în vigoare a prevederilor, se aplică dispozițiile legale în vigoare la data eliberării certificatelor de concediu medical inițiale.
Sursa: Monitorul Oficial al României, nr. 699, publicat la data de 25 iulie 2025.
Pentru mai multe detalii legate de cele de mai sus, va rugam sa luati legatura cu contactul dumneavoastra de la Vialto Partners, sau cu:
Irina Marinescu
Managing Director
Cosmin Alexandrescu
Senior Manager
Mai multe informatii despre Vialto Partners pot fi gasite aici: www.vialtopartners.com
Vialto Partners (“Vialto”) refers to wholly owned subsidiaries of CD&R Galaxy UK OpCo Limited as well as the other members of the Vialto Partners global network. The information contained in this document is for general guidance on matters of interest only. Vialto is not responsible for any errors or omissions, or for the results obtained from the use of this information. All information is provided “as is”, with no guarantee of completeness, accuracy, timeliness or of the results obtained from the use of this information, and without warranty of any kind, express or implied, including, but not limited to warranties of performance, merchantability and fitness for a particular purpose. In no event will Vialto, its related entities, or the agents or employees thereof be liable to you or anyone else for any decision made or action taken in reliance on the information in this document or for any consequential, special or similar damages, even if advised of the possibility of such damages.
© 2025 Vialto Partners. All rights reserved.