***A versão em português segue a versão em inglês***
The Brazilian government published on April 14, 2025 the Provisional Measure nº 1,294/2025 which updates the monthly progressive tax table of individual income tax as from May/2025.
The Provisional Measure nº 1,294/2025 updates the amounts of the progressive tax table of the individual income tax, applicable for tax residents in Brazil, as from May/2025, as follows:
| Monthly – Individual Progressive Income Tax Table | ||
| Calculation basis (BRL) | Tax Rate (%) | Deductible amount (BRL) |
| Until 2,428.80 | zero | zero |
| From 2,428.81 to 2,826.65 | 7.5 | 182.16 |
| From 2,826.66 to 3,751.05 | 15 | 394.16 |
| From 3,751.06 to 4,664.68 | 22.5 | 675.49 |
| Above 4,664.68 | 27.5 | 908.73 |
With the update of the progressive tax table, taxpayers will be allowed to use, starting in May, the standard deduction of BRL 607.20 (corresponding to 25% of the maximum value of the exemption range), optionally and as an alternative to other deductions provided by law.
It is important to highlight that the same monthly progressive tax table is to be observed for the purposes of calculating the income tax withholding at source as well as for the tax collection through the “carnê-leãoˮ.
The Provisional Measure is an exclusive act of the Brazilian President, with the force of law and immediate effects. However, for its conversion into law, it must be subject to deliberation by the National Congress within 60 days, extendable for an equal period.
The Vialto Partners team can assist clients in identifying the impacts arising from these changes, aiming at the due payroll processing as well as the monthly tax calculations to be collected by the individuals.
For a deeper discussion on the above, please reach out to your Vialto Partners point of contact, or alternatively:
Flavia Fernandes
Country Leader
Marisa Paleari
Partner
Reinaldo Medina
Director
O governo brasileiro publicou no dia 14 de abril de 2025 a Medida Provisória nº 1.294/2025 que atualiza a partir de maio/2025 os valores da tabela progressiva mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física.
A Medida Provisória nº 1.294/2025 altera os valores da tabela mensal do Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas residentes fiscais no Brasil, a partir do mês de maio do ano-calendário 2025, a seguir:
| Tabela Progressiva Mensal – Imposto de Renda Pessoa Física | ||
| Base de cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a deduzir (R$) |
| Até 2.428,80 | zero | zero |
| De 2.428,81 até 2.826,65 | 7,5 | 182,16 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15 | 394,16 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5 | 675,49 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5 | 908,73 |
Com a atualização da tabela progressiva, o contribuinte poderá utilizar-se a partir de maio do desconto simplificado mensal no valor de R$ 607,20 (correspondente a 25% do valor máximo da faixa de isenção), opcionalmente e alternativamente às demais deduções previstas em lei.
Importante destacar que a mesma tabela progressiva mensal deve ser observada para fins do cálculo do imposto de renda a ser retido na fonte, bem como para o recolhimento do imposto através do carnê-leão.
A Medida Provisória é um ato exclusivo do Presidente da República, com força de lei e produção de efeitos imediatos. Contudo, para sua conversão em lei, deverá ser objeto de deliberação pelo Congresso Nacional em até 60 dias, prorrogáveis por igual período.
A equipe da Vialto Partners pode auxiliar os clientes na identificação dos impactos decorrentes dessas mudanças, visando o devido processamento da folha de pagamentos bem como cálculos mensais de imposto de renda a serem recolhidos pela pessoa física.
Para mais discussões sobre o tema, contate seus consultores da Vialto Partners, ou alternativamente:
Flavia Fernandes
Country Leader
Marisa Paleari
Partner
Reinaldo Medina
Director
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